TributarioEvita el desbalance patrimonial de personas naturales
Descripción del curso
La SUNAT aplica la presunción de Incremento Patrimonial No Justificado (IPNJ) cuando detecta que los gastos o consumos de una persona natural superan los ingresos declarados. Este curso ofrece criterios prácticos y jurisprudenciales para acreditar la realidad de los ingresos, sustentar operaciones y responder a esquelas de citación. Se revisarán fuentes de información, documentación válida, causales de presunción y estrategias para cerrar procedimientos, con un enfoque preventivo que permita evitar reparos y sanciones.
Sesiones del curso
Sesión 1
Temario
Esquelas de citación por rentas de trabajo y de fuente extranjera omitidas.
Fuente de información: reportes del ITF y operaciones específicas.
Identificación de la naturaleza de la renta y su regularización.
Exclusión de rentas de tercera categoría propias o de empresas vinculadas.
Rentas de la sociedad conyugal.
Rentas de donatarios o anticipados.
Identificación del origen y destino del dinero:
Relación de ingresos y gastos de terceros.
Uso de cuentas personales como cuentas puente.
Sustento de operaciones en moneda extranjera.
Uso de tarjetas de crédito para gastos de terceros.
Documentación sustentatoria de ingresos e indicios considerados por SUNAT:
Contratos de donación, mutuo y mandato.
Actas de distribución de dividendos.
Regularización de rentas de primera y cuarta categoría.
Estrategias para el cierre de la esquela de citación.
Infracciones por incumplimiento de respuesta.
Procedimiento de fiscalización por rentas de trabajo.
Causales para aplicar la presunción de IPNJ.
Métodos de determinación del IPNJ.
Conceptos que no justifican el IPNJ.
Atribución del IPNJ al cónyuge.
Infracciones vinculadas a la presunción.
Régimen de discrecionalidad en la aplicación de sanciones.