Principales Reparos del IGV y del Impuesto a la Renta

Descripción del curso

El cierre fiscal exige un adecuado control de ingresos, costos, gastos y del crédito fiscal, pues la SUNAT formula reparos que pueden generar contingencias tributarias significativas. Este curso desarrolla, con un enfoque técnico y práctico, los principales reparos aplicados en fiscalizaciones del IGV y del Impuesto a la Renta en el ejercicio 2025, considerando la normativa vigente, los criterios jurisprudenciales y las obligaciones formales. Los participantes podrán identificar riesgos frecuentes, aplicar correctamente los requisitos de fondo y forma, y prevenir contingencias en el cierre contable y tributario.

Sesiones del curso

Sesión 1

02/09/2025 • 07:00 PMEn vivo (zoom)

Sesión 2

03/09/2025 • 07:00 PMEn vivo (zoom)

Temario

Reparos al ingreso gravado con el Impuesto a la Renta
- Ingresos provenientes de terceros.
- Rentas imputadas: renta ficta por cesión gratuita de predios, bienes muebles e inmuebles; rentas imputadas por préstamos.
- Determinación de ingresos conforme a los artículos 32 y 32-A de la LIR.
- Incremento patrimonial por donaciones, transferencias gratuitas y condonaciones.
Reparos al débito fiscal del IGV
- Venta de bienes: entrega del bien, accesoriedad de bienes y servicios.
- Retiros de bienes y transferencias gratuitas gravadas, incluidas las promocionales.
- Mermas sustentadas no consideradas venta.
- Operaciones con intangibles: venta y cesión considerados servicios.
- Prestación de servicios: nacimiento de la obligación y prestaciones accesorias.
- Utilización económica de servicios de no domiciliados: consumo en el país y nacimiento de la obligación.
- Exportación de servicios.
- Ajuste del débito fiscal por subvaluación.
Reparos al costo y gasto del Impuesto a la Renta y al crédito fiscal del IGV
- Requisitos de fondo: causalidad, límites del artículo 37 de la LIR y adquisiciones no vinculadas a operaciones gravadas.
- Requisitos de forma: comprobantes de pago, descripción del bien o servicio, modalidad de pago, conformidad de facturas, envío oportuno al OSE o SUNAT.
- Falta de anotación en el Registro de Compras.
- Reparos por operaciones no reales.
- Validación mediante uso de medio de pago.
- Depósito de la detracción como requisito del crédito fiscal.
- Reintegro del crédito fiscal