TributarioDeclaración del Beneficiario Final 2025
Descripción del curso
El curso ofrece una actualización práctica sobre las obligaciones de identificación y declaración del Beneficiario Final para el ejercicio 2025, conforme a la Resolución N.º 000168-2025/SUNAT. Se analizarán los criterios normativos vigentes, los sujetos obligados según los ingresos del ejercicio anterior y las pautas para identificar la propiedad directa, indirecta y el control efectivo. También se revisará la estructura de la declaración, los plazos de presentación y las sanciones por incumplimiento, brindando herramientas para cumplir correctamente con esta exigencia de transparencia ante la SUNAT.
Sesiones del curso
Sesión
Temario
• Marco normativo del Beneficiario Final: Decreto Legislativo N.º 1372, su reglamento y la Resolución de Superintendencia N.º 000168-2025/SUNAT; finalidad, alcance y relación con los estándares internacionales de transparencia fiscal.
• Cálculo de ingresos para determinar los sujetos obligados: metodología para establecer la obligación de declarar según los ingresos del ejercicio anterior; tramos, cronograma de presentación 2025 y excepciones.
• Deberes de la persona jurídica: obligaciones del representante legal y de los órganos de administración para identificar, verificar y mantener actualizada la información del beneficiario final.
• Identificación por criterio de propiedad directa e indirecta: participación accionaria, cadena de titularidad, control mediante otras entidades y participación conjunta.
• Identificación por criterio de control: definición del control efectivo, ejercicio de poder de decisión, acuerdos societarios y vinculación económica.
• Identificación por criterio del puesto administrativo superior: aplicación subsidiaria cuando no se determina beneficiario por propiedad o control, con ejemplos prácticos.
• Llenado del formato del Beneficiario Final: estructura, campos obligatorios, validaciones del archivo y errores frecuentes.
• Datos del formulario Excel y declaración mediante Formulario Virtual N.º 3800: procedimiento de carga, envío en SUNAT Operaciones en Línea y verificación del acuse.
• Documentación de respaldo: evidencia que acredita titularidad o control y conservación por cinco años.
• Infracciones por declaración incompleta o errónea: multas, régimen de gradualidad y consecuencias ante fiscalización.